FATCA позволит AFIP получать данные со счетов Аргентины в банках США по состоянию на 31 декабря.. Это позволит успешно завершить процесс бюджетной прозрачности в нашей стране.
В 2010 году в США был принят закон, широко известный как FATCA, который требует от иностранных финансовых учреждений по всему миру сообщать данные счетов своих американских клиентов в налоговую администрацию США.
В качестве первого шага наша страна подписала Соглашение об обмене налоговой информацией с Соединенными Штатами 23 декабря 2016 года, действующую двустороннюю основу, которая позволила провести переговоры по Соглашению. Затем, 21 января 2021 г., был достигнут прогресс в реализации Административного соглашения между Компетентным органом США и Компетентным органом Аргентинской Республики об обмене отчетами по странам.
Но фундаментальный шаг был сделан 5 декабря 2022 года с подписанием Соглашения между правительством Аргентинской Республики и правительством Соединенных Штатов об улучшении соблюдения международного налогового законодательства и реализации Закона о соблюдении налогового законодательства по иностранным счетам – FATCA – и свой Меморандум о взаимопонимании.
Наконец, 20 апреля 2023 г. в качестве дополнительной процедуры было заключено Соглашение о компетентных органах между компетентными органами США и Аргентинской Республики, чтобы Соглашение FATCA вступило в силу. В Соглашении министр финансов определялся как компетентный орган США и Аргентины – AFIP..
Соединенные Штаты исключают из своего определения территории только Американское Самоа, Гуам, Северные Марианские острова, Пуэрто-Рико и Виргинские острова Соединенных Штатов.
Обмен через Соединенные Штаты включает определенную информацию о счетах, подотчетных Аргентине в финансовых учреждениях США, с указанием владельца счета, финансового учреждения, валовой суммы процентов, дивидендов и других доходов из источников в США, полученных резидентами Аргентины на счетах в США.
Соглашение вступило в силу в 2023 году, и, хотя AFIP уже получает информацию в индивидуальном порядке, первая массовая партия данных будет получена в сентябре 2024 года.. Этот новый инструмент позволяет нашей стране совершить фундаментальный рывок в сеть соглашений о финансовой прозрачности с основными финансовыми центрами мира.
Аргентина присоединилась к Многосторонней конвенции о взаимной административной помощи по налоговым вопросам (ОЭСР-ЕС) в ноябре 2011 года, и с этой даты в нашей стране начала консолидироваться широкая сеть обмена информацией. Это позволяет казначейству иметь инструменты проверки, подвергая увеличительное стекло активам местных налогоплательщиков за рубежом и ставит нас в авангарде международной налоговой прозрачности.
Сегодня Аргентина имеет соглашения об избежании двойного налогообложения с 21 страной, которые включают пункт об обмене информацией и специальные соглашения об обмене информацией, которые соответствуют следующей схеме:
- Соглашения об обмене информацией по налоговым вопросам (соглашения об обмене налоговой информацией — «TIEA»). К дате, Аргентина подписала 29 двусторонних соглашений об обмене информацией по налоговым вопросам (TIEA), все они вступили в силу..
- Меморандумы о взаимопонимании между компетентными органами (Меморандумы о взаимопонимании «МОВ»), которые устанавливают оперативные руководящие принципы взаимной помощи в налоговых вопросах и заключаются на основе Многосторонней конвенции о взаимной административной помощи по налоговым вопросам (ОЭСР-ЕС), либо в рамках в рамках положений об обмене информацией, предусмотренных Соглашениями об избежании двойного налогообложения. Аргентина подписала 10 меморандумов о взаимопонимании между компетентными органами.
- Соглашения о сотрудничестве и взаимной помощи в таможенных вопросах (Конвенция о взаимной административной помощи в налоговых вопросах — «СМАА»), в целях взаимной административной помощи между Компетентными органами Сторон. На сегодняшний день Аргентина подписала 35 действующих соглашений о сотрудничестве и взаимной помощи в таможенных вопросах..
Наконец, в рамках многосторонних соглашений по вопросам налогообложения Аргентина заключила следующие договоры:
- Многосторонняя конвенция о взаимной административной помощи по налоговым вопросам ОЭСР-ЕС. Подписано Аргентиной 03.11.2011. Присоединившиеся юрисдикции: 147.
- Многостороннее соглашение между компетентными органами об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах («CRS»). Подписано 29.10.2014. Присоединяющиеся юрисдикции: 122. В данном конкретном случае Аргентина получает информацию из 110 юрисдикций и отправляет информацию в 85 юрисдикций.
- Многостороннее соглашение между компетентными органами об обмене отчетами по странам («CbC»). Подписано 30.06.2016. Присоединяющиеся юрисдикции: 100. Аргентина получает информацию из 94 юрисдикций и отправляет информацию в 73 юрисдикции.
- Многостороннее соглашение компетентного органа об автоматическом обмене информацией о доходах, полученных через цифровые платформы («DPI»). Подписано 07.11.2022. Присоединяемые юрисдикции: 25.
- Декларация Пунта-дель-Эсте. Подписано 19.11.2018. Подписавшие юрисдикции: 15.
- Многосторонний пилотный проект по более широкому использованию информации, обмен которой осуществляется в соответствии с договорами. Подписано 07.11.2022. Подписывающие юрисдикции: 6.
Если выразить это в цифрах, По состоянию на октябрь 2023 года в AFIP поступила информация от 300 тысяч налогоплательщиков, имевших 550 тысяч счетов за рубежом..
Поддержание такого рода действий, связанных с международной финансовой прозрачностью, в течение долгого времени должно стать государственной политикой, независимой от правительства, находящегося у власти.
